Quellensteuer při vyplacení BVG: Jak jsi vrátit sraženou daň ze Švýcarska

Po výplatě BVG jsi všimnete: chybí z ní 4 až 10 procent. Ne, nikdo vás neokradl. To je Quellensteuer — švýcarská srážková daň. A většinu z ní máte ze zákona nárok dostat zpět. Návod na přesný postup, formulář DA-1 a jak se vyhnout dvojímu zdanění najdete v tomto článku.

Co je Quellensteuer a proč se strhává?

Quellensteuer (doslova „daň u zdroje") je srážková daň, kterou Švýcaři strhávají automaticky při výplatě BVG cizincům nebo osobám bez pobytu ve Švýcarsku. Je to bezpečnostní mechanismus, aby Švýcarsko nepřišlo o daňový příjem, když se peníze posílají do zahraničí.

Sazba se liší podle kantonu, kde byla vaše Pensionskasse registrována — ne podle toho, kde jste pracovali nebo bydleli. Některé kantony mají nižší sazby a jsou pro výplaty BVG výhodnější.

Aktuální sazby Quellensteuer podle kantonů (2026)

Sazby jsou orientační a každý rok se mění. Přesnou sazbu vám oznámí vaše Pensionskasse v rozhodnutí o výplatě.

Smlouva ČR – CH o zamezení dvojího zdanění

Česko má se Švýcarskem mezinárodní smlouvu o zamezení dvojího zdanění (sdělení č. 281/1996 Sb.). Díky ní:

• Quellensteuer zaplacenou ve Švýcarsku NEMUSÍTE ztratit — máte nárok na vrácení
• Česko vám při zdanění BVG započte již zaplacenou švýcarskou daň
• Bez této smlouvy byjste platili dvakrát — jednou v CH (Quellensteuer) + jednou v Česku (15 – 23 %)

Příklad výpočtu: při výplatě 20 000 CHF

Předpoklad: vaše Pensionskasse sídlí v kantonu Curych (sazba 6,75 %).

Bez podání DA-1 byjste přišli o 1 080 CHF (cca 27 000 Kč) — peníze, které vám ze zákona patří.

Formulář DA-1: Žádost o vrácení

Kde formulář stáhnete

• Oficiální PDF z estv.admin.ch (Eidgenössische Steuerverwaltung)
• Hledejte: „Antrag auf Rückerstattung der schweizerischen Verrechnungssteuer DA-1"
• Česká verze neexistuje — formulář je pouze v němčině, francouzštině, italštině nebo angličtině

Jak vyplnit DA-1 — pole po poli

1. Identifikační údaje žadatele: jméno, datum narození, česká adresa
2. Číslo AHV/AVS (756.xxxx.xxxx.xx)
3. Druh příjmu: vyberte „Kapitalleistungen aus 2. Säule (Pensionskasse)"
4. Datum a výše hrubé výplaty v CHF
5. Výše sražené Quellensteuer v CHF
6. Bankovní účet pro vrácení (český IBAN + SWIFT)
7. Podpis a datum

Povinné přílohy k DA-1

• Potvrzení o daňovém domicilu v Česku — vystaví Finanční zpráva ČR (formulář „Potvrzení o daňovém domicilu")
• Kopie rozhodnutí Pensionskasse o výplatě s uvedenou Quellensteuer
• Kopie výpisu z bankovního účtu potvrzující přijátou netto částku
• Kopie OP nebo pasu

Kam poslat a kdy očekávat peníze

Žádost posílejte poštou na adresu uvedenou ve formuláři — typicky kantonální daňový úřad v kantonu sídla Pensionskasse nebo ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) v Bernu pro federální část daně.

Zpracování trvá 3 – 6 měsíců. Vrácení přijde přímo na váš český bankovní účet.

Lhůta: 3 roky od výplaty

Žádost DA-1 musíte podat do 3 let od data výplaty BVG. Po tomto termínu nárok zaniká. Pokud jste BVG dostali před 2 – 3 lety a o vrácení jste nevěděli, ještě stále máte šanci — ale neodkládejte to.

Jak zdanit BVG v Česku

BVG se v Česku zdaňuje podle § 10 zákona o daních z příjmů jako ostatní příjem:

• Sazba 15 % do limitu (36násobek průměrné mzdy)
• Sazba 23 % nad tento limit
• Uplatněte metodu zápočtu: daň zaplacená v CH (po vrácení Quellensteuer) se odečte od české daně

Příklad: pokud jste v CH zaplatili 270 CHF (po vrácení 1 080) a česká daň by byla 3 800 €, zaplatíte už jen rozdíl 3 800 – 270 (přepočet) = cca 3 530 €.

3 typické pasti, kdy Quellensteuer nevrátí

Past 1: Chybějící potvrzení o daňovém domicilu

Bez „Potvrzení o daňovém domicilu" z české Finanční zprávy DA-1 jednoduše zamítnou. Vyřiďte jsi ho před podáním DA-1 (trvá to 2 – 4 týdny).

Past 2: Žádost po 3 letech

3letá promlčecí lhůta běží od data výplaty BVG, ne od data rozhodnutí. Po třech letech nárok definitivně zaniká.

Past 3: Nesprávně uvedený typ příjmu

Pokud v DA-1 uvedete „Lohnsteuer" místo „Kapitalleistungen aus 2. Säule", úřad žádost pošle na špatné oddělení a ztratí se v systému. Vyberte správnou kategorii hned v poli č. 3.

Často kladené otázky

Jaká je Quellensteuer pro Čechy při vyplacení BVG?

Závisí na kantonu, kde byla Pensionskasse registrována. Typicky 4 – 10 %. V kantonu Schwyz kolem 4,8 %, v Curychu kolem 6,75 %, v Ženevě výše (8 – 9 %).

Jak dlouho zpětně mohu žádat o vrácení Quellensteuer?

Žádost DA-1 musíte podat do 3 let od data výplaty BVG. Po této lhůtě nárok zaniká.

Musím zaplatit daň z BVG i v Česku?

Ano, ale s metodou zápočtu — daň zaplacená ve Švýcarsku (po vrácení Quellensteuer) se odečte od české daně. Bez přiznání na Finanční zprávu ČR byjste se vystavovali doměření s pokutami.

Kolik procent z Quellensteuer reálně vrátí?

U kapitálových výplat BVG obvykle cca 80 % zaplacené Quellensteuer. Zbylých 20 % je federální část, která se nevrací, ale počítá se do zápočtu při české dani.

Vyřídím Quellensteuer za vás zdarma

Jsem Filip Litvák — specialista na vyplacení BVG. Ve Standardním balíčku je pomoc s vrácením Quellensteuer zahrnuta zdarma:

• Vyplním formulář DA-1 v němčině
• Připravím všechny povinné přílohy (včetně potvrzení o domicilu)
• Pošlu žádost na správný daňový úřad
• Sleduji proces a řeším případné výzvy
• Připravím české daňové přiznání s metodou zápočtu

Prověření nároku ZDARMA →

Související články

• Co je to BVG ve Švýcarsku
• Co se stane s druhým pilířem, když se vrátím do Česka
• Jak zjistit, kolik peněz mám na BVG